黑政办发〔2015〕8号

各市（地）、县（市）人民政府（行署），省政府各直属单位：

 为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）精神，提高财政资金使用效益，经省政府同意，现就我省进一步做好盘活财政存量资金工作通知如下：

 一、清理一般公共预算结转结余资金

 各级一般公共预算2013年及以前年度结转（不含权责发生制）资金，应当作为结余资金管理，补充预算稳定调节基金，统筹用于2015年及以后年度预算安排。2014年结转资金应加快执行进度，不需按照原用途使用的，按照规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。

 二、 加强转移支付结转结余资金管理

 对上级政府2013年及以前年度专项转移支付结转资金，预算尚未分配到部门的，由下级政府交回上级政府；已分配到部门的，由该部门同级财政收回统筹使用。对尚未分配到部门的中央和省级2013年及以前年度专项转移支付结转资金，各市、县要抓紧进行统计，并于2月底前将统计结果报省财政厅。对上级2014年专项转移支付结转资金，下级政府可在不改变资金类级科目用途的基础上，发挥贴近基层的优势，加大整合力度，调整用于同一类级科目下的其他项目，并报上级政府有关部门备案。

 三、 加强部门预算结转结余资金管理

 各部门、各单位要加大2014年结转资金执行力度，对不需按照原用途使用的，由同级财政收回统筹使用。对2013年及以前年度项目结转资金，应当作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。收回资金的项目需要在2015年及以后年度继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排。省直各部门、各单位要抓紧对2013年及以前年度项目结转资金进行统计，并于2月底前将统计结果报省财政厅。

 四、 加强财政往来资金清理压缩工作

 （一） 严格控制新增财政对外借款。各市、县政府要严格按照批准的年度预算和用款计划拨款，对于年度执行中确需新增的支出项目，应按照规定通过动支预备费或调整当年预算解决，不得对外借款。对于确需出借的临时急需款项，借款对象应限于纳入本级预算管理的一级预算单位，不得对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款或垫付财政资金。借款应报经同级政府批准同意后办理。借款期限不得超过一年。

 （二） 全面清理已发生的财政借（垫）款。各地、各部门应按照谁经办借款、谁负责还款的原则，建立财政借（垫）款清理回收责任制度。应当由预算安排支出的，原则上应在2017年底前列支完毕。其他借（垫）款原则上应在2016年底前收回。经核实确实无法收回的，应在2017年底前报同级政府批准同意后，按照规定核销。各地、各部门要制定2015年至2017年财政借（垫）款清理回收计划，并于2月底前以正式文件报省财政厅。

 （三） 严格规范权责发生制核算管理。各地、各部门要严格权责发生制核算范围，控制核算规模。从2015年起，除国库集中支付年终结余外，一律不得按照权责发生制列支，严禁违规采取权责发生制方式虚列支出。对2014年及以前年度按照权责发生制核算的事项进行清理，具备拨款条件的款项加快拨付，不具备拨款条件且符合结余两年以上的款项应收回预算，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。

 五、 严格规范财政专户管理

 （一） 按时完成财政专户撤并工作。对于2014年财政部已经发文要求清理撤销的财政专户，各市、县政府应于2014年底前完成归并或撤户工作，并及时将相关撤户手续上报省财政厅备案。对于财政部待定的其他财政存量专户，原则上要在2016年9月底前撤并完毕。各市、县政府要对存量财政专户撤并工作制定方案，并于2月底前报省财政厅。

 （二） 加强财政专户管理。要全面完成财政专户归口国库统一管理目标，建立健全财政国库管理部门与其他业务部门相互协调、相互制约的管理机制。采取有效措施，严格财政专户资金管理，切实加强财政专户会计核算。加大对财政专户往来资金清理力度，严禁财政收入延压入库等违规行为。推进预算单位银行账户（财政专户）资金运行管理系统和预算单位会计核算服务平台建设。严格执行财政专户开立核准程序，一律不得新设专项支出财政专户。切实加强预算单位存量资金和财政专户资金监管，严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，或将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。

 各地、各部门要高度重视盘活财政存量资金工作，加强组织领导，采取有效措施，力争2015年底公共财政预算结转资金占公共财政支出的比重不超过9%，目前低于9%的应只减不增。省级财政部门要进一步强化对盘活财政存量资金工作的考核，对支出进度慢、盘活存量资金不力的市、县和部门，及时进行通报或约谈，并与预算安排、转移支付分配和省对下资金调度挂钩。对于2013年及以前年度专项转移支付结转和项目结转资金情况，各市、县和省直有关部门要如实填报，对于弄虚作假行为，将按照有关规定进行严肃处理。各级审计机关要加强对财政存量资金的审计，重点关注该用未用、使用绩效低下等问题，促进存量资金尽快落实到项目并发挥效益。监察机关要对违法违规行为追究责任，确保政策落实到位。

 

黑龙江省人民政府办公厅

2015年2月16日